小型企業主的一個問題必須爭辯於當地，國家和聯邦稅的許多義務。雖然大多數企業主人僱傭會計師或稅務專業人員來處理與稅收相關的問題，但了解稅務制度對那些承擔履行所有稅務義務的最終責任的人很重要。本文將重點關注業主在薪水稅方面的義務。

工資單稅義務

任何與員工的業務都需要從員工的薪水中扣留工資稅，並支付適用的聯邦，州和地方稅。稅收通常扣除員工薪水，如果適用，稅收包括FICA（醫療保險和社會保障稅）和聯邦，州和地方所得稅。

其他扣留義務包括Futa（聯邦失業稅法），並在加利福尼亞，夏威夷，新澤西州，紐約和羅德島，殘疾保險稅等各國。未能繳納稅收或遺失付款可能會導致重金屬和處罰，因此重要的是計算所欠的工資稅額並按時支付。

如果小企業所有者沒有僱員但被納入，則上述規則也適用於所有者的薪水，因為它們本質上是公司的唯一僱員。如果業務未註冊，並且沒有員工，所有者將需要向每季度的自營僱傭收入支付估計的稅款。

計算工資稅

計算工資稅有三個步驟：

1. 確定應稅工人
2. 確定應稅工資
3. 計算扣繳金額

應稅工人

工人可以是員工或獨立承包商。員工被視為受工資稅的應稅工人，而獨立承包商負責支付自己的稅款。通常，如果您有權直接和控制他們的工作方式，工人被認為是員工，而不是僅僅是工作的結果。

但是，獨立承包商和員工之間的線路並不總是清除。為了幫助企業主確定哪些工人是應稅員工，內部收入服務（IRS）有普通法規則，包括行為，財務和關係測試：

行為測試

當雇主有權指導和控制工人時，工人是一名員工。雇主不必實際直接或控制工人，但有權這樣做。

金融測試

此測試介紹雇主在工作的財務方面的控製程度。在一些職業中，對用於工作的供應的重大控制支持工人的身份作為獨立承包商。

將獨立承包商與員工區分開的一定方法是通過服務的可用性。獨立承包商沒有與一家公司聯繫，可以宣傳服務;除非他們作為一個獨立的公司在公司外工作，否則員工無法宣傳服務Ontractor。

關係測試

這項測試是指雇主和工人察覺他們的關係的方式。如果雇主-工作關係預計持續到特定項目結束或指定的時間段，那麼工人是一個獨立的承包商。另一方面，如果關係沒有或界限，工人是一個應稅員工。

應稅工資

應稅工資是對所執行的服務的賠償，並可包括薪資，獎金或禮品。某些形式的賠償，例如旅行或膳食的商業費用報銷，不符合應稅工資。對於不可行的費用，員工必須通過收據或費用報告驗證它們。他們也必須是必要的，合理的和業務相關的。

計算扣留

在討論哪位工人獲得納稅員工以及哪些工資是應稅工資之後，下一步是弄清楚你必須扣留聯邦，州和地方稅以及FICA和FUTE的金額。

聯邦稅收

每個薪水都必須為適用期間扣留聯邦所得稅。美國國稅局有兩套稅目，雇主可以用來計算扣繳金額：工資括號表和百分比表。

工資支架桌子被隔離五個不同的工資單（每日，每週，雙週，半月和月度）。要確定扣繳金額，雇主為員工挑選適用的薪酬期和工資支架，然後在表格上讀到顯示索賠人數的列。

百分比表可用於八個薪資期（每日，每週，雙週，半月，每月，每月，每季度，半年，每年，每年和每年），並通過婚姻狀況進行分離。雇主首先通過豁免索賠的價值來減少工資。接下來，他們使用與員工的婚姻狀況對應的表格，並根據工資支架查找扣繳金額。

作為企業主，您有責任查看兩套表，並確定哪一個適合您的業務。百分比表格在工資單時更具包容性，因此如果您處於不同員工在不同的工資單時支付的情況，則百分比表應為選擇表。例如，如果您的員工每季度支付，則百分比表將比工資括號表更合適。要獲取這些表，請致電IRS或轉到http://www.irs.gov/並詢問出版物15和15-a.2

國家稅收

大多數州使用類似於聯邦納稅表的表，並且您可以通過將其網站的稅務部分提供給它們或聯繫小型工商管理。您不需要在司法管轄區內扣留國家稅，這些稅收不徵收州的收入，例如阿拉斯加，佛羅里達州，德克薩斯州，懷俄明和華盛頓。其他例外包括其個人所得稅的國家，其個人所得稅是聯邦稅的固定百分比，如亞利桑那州，以及國家稅收是賓夕法尼亞州的總工資的固定百分比。

FI

聯邦保險費（FICA）是一項聯邦法律，要求雇主從支付給僱員的工資中扣留社會保障和醫療保險稅。它還要求雇主和員工每一半支付FICA稅。

社會保障和醫療保險稅在員工的平衡稅率下，社會保障的平衡率為6.2％，醫療保險的1.45％分別為6.2％和1.45％，營造出聯合的FICA稅率15.3％（社會保障12.4％，醫療保險2.9％）。自僱人士負責自己支付整個15.3％的稅收。

與聯邦和州稅不同，FICA稅不受僱員申請的扣除豁免數量的影響。您只是將員工的稅收稅率乘以適用的稅率，以確定您必須扣留多少以及您必須作為雇主支付多少錢。

2021年，社會保障稅僅適用於收入的最初142,800美元，也稱為社會保障工資基礎.3工資基地每年調整一次通貨膨脹。醫療保險稅沒有收入限制。

Futa.

失業稅或Futa是僅由雇主支付的稅收。如果下列任一項申請，您必須支付失業稅：

a）您在符合符合條件下的工資總額至少為1,500美元）您在歷年中至少有一天的一天至少有一名員工，無論是eeks是連續的

對於2020年，Futa稅率為6.0％，並對每位員工的最初為7,000美元的工資施加。但是，您可以根據您支付的州的稅收稅來索取學分，以反映您支付的國家失業稅。如果您在州繳納您的州​​失業稅，則允許您申請5.4％的信用，從而有效降低您的Futa稅率至0.6％.4

將其全部集成在一起

計算工資稅可能是非常複雜的，並且很重要的是要準時發送付款，以避免處罰和遲到的費用。聯邦納稅可以通過電子聯邦納稅制度（EFTP）或通過授權接受聯邦支付的銀行在線進行。如果使用後一種方法，每筆付款應伴隨於表格8109，可以通過在1-800-829-4933或IRS網站上致電IRS來獲得。

Futa稅通常季度，收入和FICA稅分為半月或每月。美國國稅局通常在每年結束時發出一份通知，詳細說明即將到來的年份使用哪種方法。

通常，押金的及時性由收到的日期確定。但是，如果您可以在截止日期前至少兩天郵寄，則在截止日期後收到的郵寄存款將被及時。要了解有關小型企業雇主的工資單職責，請訪問http://www.irs.gov/或致電IRSLiveHele在1-800-829-4933的業務中的幫助行。