任何時候您出售或兌換資本資產，如股票，土地和藝術品，您必須在聯邦所得稅申報表上報告交易。為此，您需要填寫表格8949：銷售和其他資產的處置。您可能有增益或損失，交易可能是短期或長期的，並且必須將這些信息分解以適用於淨結果的正確稅收處理.1

ScheduleD形式1040用於報告大多數資本增益（或丟失）交易。但是，在您輸入您的淨增益或損失之前，您必須完成8949表格。

表單8949概述：資本資產的銷售和其他配置

兩頁表格由兩部分組成：短期交易和長期交易的第二部分第I部分。在收購資產之日起超過12個月的銷售或應稅交換是長期的，而12個月或更短程度的銷售是短期。

所有表格8949頁面上都可以在IRS網站上獲得

該表格反映了您在形式1099-B上收到的事務的信息：來自經紀人和易貨交易的收益，以及您自己的記錄.3

如何報告短期事務

有三個盒子用於表示交易是否報告給IRS以及您如何為資產派生稅收。通常，稅收是您的成本，但如果您通過禮物，繼承或某些人收到財產，則可能是別的另一種方式。這三個盒子是：

• 交易和您的基礎向IRS報告（框A）。你知道這是因為你收到的表單1099-b表示這個信息。
• 交易和您的基礎未向IRS報告（BoxB）。
• 交易（但不是您的基礎）未向IRS報告（框C）。例如，如果您將繪畫銷售給私人收藏家以獲得現金，則該交易不會向IRS報告。

您必須為您檢查的每個框使用單獨的表單8949。因此，如果您查看所有三個方框，請在三種單獨的表格上報告短期交易。每個表單都有14個交易的空間，因此如果您有超過14項，則需要其他表格。

一旦填充了表格，每列中的數量總計會計。按計劃D輸入網絡結果，如下所示：

• 如果檢查框A：ScheduleD
的第1B線
• 如果檢查框B：ScheduleD
的第2行
• 如果檢查框C：安排D
的第3行

如何報告長期事務

長期交易的第II部分是I部分的鏡像，用於短期交易。同樣，您需要為每個票據使用單獨的表單8949，了解關於交易的每個框以及向IRS報告的基礎。

• 交易和您的基礎向IRS報告（框D）。您知道這是因為您收到的表單1099-B表示此信息。
• 交易（但不是基礎）向IRS報告（框e）。您必鬚根據您自己的記錄（例如，銷售收據，確認聲明）來佔據您的基礎。
• 未報告IRS的交易（BoxF）。例如，如果您為現金銷售空缺批次，則不會向IRS報告交易。

一旦填充了表格，每列中的數量總計會計。按計劃D輸入網絡結果，如下所示：

• 如果檢查框d：Scheduled

的第8B線

• 如果檢查框E：安排D
的第9行
• 如果檢查框f：時間表d

的第10行

每個事務所需的信息

對於每次交易，無論是短期還是長期交易，您都需要提供七條信息：

• 屬性的描述（列A）。例如，如果您銷售庫存，請輸入100SH。xcorp。
• 您收購的日期，您收購的日期，日，一年（列b）。，例如，如果您在2017年8月12日購買庫存，輸入08-12-17。


• 將性質出售或以其他方式處理（柱C）。以與上面相同的方式輸入日期。
• 在銷售時收到的收益（列D）。通常，這是銷售價格。
• 成本或其他基礎（e）。如前所述，基礎通常是您為資產支付的內容。但是，它可以是別的東西。在IRS公開551中詳細解釋了基礎：資產的基礎。
• 調整增益或損失（列f和g）。可能沒有，但如果有調整，請從指令中輸入代碼，以形成8949和調整的金額。例如，如果您檢查了框A，但IRS錯誤地報告了您的基礎，您可以在第一個列中輸入e，代碼B中的IRS報告的基礎，並在列G中報告正確的基礎。正確的基礎用於計算增益或丟失（下面）。




• 增益或損失（列H）。這是收益與基礎之間的差異。如果收益大於您的稅款，您有收益。如果收益少於您的稅款，則您有損失。1

完成電子形式

如果您使用軟件準備1640（或使用付費準備者），來自經紀公司，共同資金和其他金融機構的信息可能會轉移到您的納稅申報表，節省您輸入信息並避免製作的可能性在輸入信息時錯誤.4軟件會提示您輸入必要的信息（您的密碼或其他登錄信息），以便在您的表單上檢索和報告事務。

底線

表格8949上的報告資本收益和損失不一定是直截了當的。您可以在IRS出版物544中找到有關資本收益和損失的更多信息：資產的銷售和其他處置。如有疑問，請諮詢稅務顧問。