2006年的394頁養卹金保護法案（PPA）中包含的是，然後-喬治·W·布什總統稱為“美國養老金的最綜合改革超過30年？”1個立法者旨在確保工人收到他們所承諾的養老金，並改善資助自己退休的選項，而且它仍然這樣做。

2006年法案擴大了1974年僱員退休收入安全法（ERISA）所提供的保護，該法案要求將他們的參與者告知並使糟糕的行動者更加努力利用正在努力保存退休或賺取的人養老金.3

以下是PPA的一些關鍵條款以及它們可能如何幫助保護您的退休。

1.改進了定義的-福利養老金計劃的資金

PPA創造了新的最低資金標準，以幫助確保雇主可以履行養老金向工人承諾，而無需擺脫養老保險制度.4

該系統包括一個名為養老金福利擔保公司（PBGC）的政府公司，可以呼籲納稅人幫助養老金領取者，如果該系統被資金不足。提供養老金的雇主必須向PBGC提供保費

PPA改變了法律，以便欠債或終止養老金的公司必須支付更多進入保險基金.6它還要求公司更準確地衡量其養老金義務，並允許他們在美好時光創造養老金計劃的養老金義務。瘦瘦的墊子。

2.退休賬戶的提高貢獻限制

如果你進入了這項工作E在2001年或以後，您可能不記得您只能為個人退休賬戶（IRA）為每年2,000美元的時間和10,500美元到401（k），以及老年工人的追趕貢獻存在。

這是因為2001年6月7日簽署法律的經濟增長和稅收救助法案2001年6月7日簽署了法律，為退休計劃規則創造了一些全面的變更，包括增加雇主計劃和IRA.7這些變更的貢獻限制計劃在2011年消失，但PPA使它們成為永久性.8

IRA貢獻限額從那裡迅速升高。稅收年2020年和2021年，限額為6,000美元.950歲及以上的人允許額外的追趕貢獻。稅收年限為2020和2021.10，設定為1,000美元

其他類型退休計劃的貢獻限制也會迅速增加。對於401（k），403（b）和457（b）計劃，稅收年限2020和2021的允許稅收延期繳費限額為19,500.10美元

通過PPA，參與者50歲及以上也獲得了追趕貢獻的能力。對於401（k）秒，那些在2021年的2002年開始為1,000美元，最高401（k）追趕貢獻為6,500.10美元

3.從合格計劃到RothIRA的直接轉換

PPA是您可以從401（k），457（b）和403（b）計劃中的資產，並直接將它們轉換為羅斯IRA.12之前，您必須採取將您的中間步驟佔據傳統IRA的資產首先。

4.永久保護程序的信用，以幫助低收入工人

如果你沒有賺到很多，那就留出退休金可能具有挑戰性。然而，儲蓄者的信用可以使其更容易.13它提供符合條件的低收入和低中中等收入個人，稅收抵免高達1,000美元（如果已婚，如果已婚，則共同提交）作為促進雇主贊助退休計劃的激勵，IRAS和實現更好的生活經驗（能幹）賬戶.14EGTRRRA作為臨時措施制定了儲蓄者的信譽，PPA使其成為永久性的。

儲蓄者的信貸階段隨著收入增加而佔用。為了獲得最高信用，單一文件人不能在2021年（2020年的19,500美元起高於19,750美元的調整後的總收入（AGI）。已婚夫婦在2021年共同申請於221歲的AGI高於39,500美元（2020年的39,000美元）獲得最高信用.1514

一旦AGI在2021年超過33,000美元（2020年的32,500美元），單一納稅人就沒有資格。已婚納稅人的限額是2021年的66,000美元（2020年的65,000美元）。收入限制為通貨膨脹索引，因此他們將來可能會上下或下降.1510

5.直接存入IRAS

現在有可能將您的聯邦退稅直接存入IRA。為此，您填寫了IRS表格8888.您可以將退款指向最多三次檢查，儲蓄或IRA賬戶。傳統的，羅斯和SEPIRA有資格獲得稅收退款直接存款，但簡單的IRA不是16

PPA還可以要求納稅人要求將儲戶的信貸直接存入合格的退休計劃或IRA。

6.有效佔空比的合格保留員的懲罰例外

軍事儲備的成員可能會收到為軍隊全職工作的訂單，並可以部署。如果此訂單超過179天或無限期，IRS將認為個人有合格的安全措施.17

允許致電現役的合格預備人員從IRA，401（k）或403（b）期間的分配，而不支付通常適用於59½之前採取的分佈的10％的稅收罰款。18.

更重要的是，合格的預備主任在他們的積極職責結束後才能將這些分佈滾入IRA後有兩年。這個例外起初是暫時的，但是與2008年的英雄盈利援助和救濟稅收法（心臟法案）.19

7.遺傳退休計劃資產的滾動

由於PPA，從401（k），403（b）或457（b）計劃中繼承資產的非配偶受益人可以使用受託人與受託人的轉移機制將這些資產放入伊拉伊州之前，只有配偶可以做出這樣的轉移。

這種直接轉移被視為繼承的IRA資產，並有特殊要求最低分配規則.21配偶和其他受益者仍然不同。

8.來自IRA的免稅分佈為慈善機構

PPA決定當您從您的傳統或羅斯IRA捐贈慈善機構時可以獲得稅收休息.22這種暫時的免稅突破最終與2015年的稅收徒步旅行（路徑）法案成為永久性的美國人.23您必須在分佈時最小70½½½。

每年可以向您的合格慈善分銷繳納每年最多10萬美元.24這些捐款也符合您所需的最低分配（RMD）徵稅。但是，如果您逐項列出您的扣除，您也不能將這些金額作為慈善捐款。美國國稅局不允許雙重浸漬。

如果您的IRA含有可扣除（稅前）和不合作（稅後）捐款，那麼慈善分銷被視為首先來自免賠額（稅前）捐款，這是更有利的選擇.25這意味著更多的資金假設您在帳戶中具有不可解決的貢獻，您的IRA可能會被納稅。

確保在進行慈善分銷之前符合慈善機構。捐助者建議的資金和某些私人基金會不符合資格，也不會確保您的捐款直接從您的IRA到慈善機構。

9.小雇主的計劃

如果您為一家有兩到500名員工的公司工作，那麼您可能會參加組合定義的福利/裁定繳費計劃。PPA允許此符合條件的綜合計劃，其中基本上是由DB（k）計劃名稱的單一包裝中的養老金和401（k）

雇主根據本綜合計劃選項，雇主有關的文書工作要求.29員工必須在特定福利日程中獲得某些最低福利和匹配金額。

例如，該計劃的401（k）部分必須自動註冊員工4％的薪酬延期捐款，雇主必須與立即甲板薪酬的前4％的薪酬至少50％匹配.30養卹金部分必須是三年後完全歸屬。它還必須每年提供至少1％的最終平均工資，長達20年或隨著參與者變老的現金餘額配方而增加.5

10.對工作場所退休計劃的參與者的投資建議

您可以通過您的計劃贊助商（通常是您的雇主）為您的工作場所退休計劃進行投資建議，但您的讚助商和提供建議的實體必須遵循PPA所闡述的某些規則.31

建議可以來自投資公司，銀行，保險公司和已註冊經紀人等計劃信徒。受託人必須做兩件事之一來遵守法律：31

• 為其建議收取相同的費用，無論參與者選擇哪個投資計劃
• 使用第三方認證的計算機模型提供建議

計劃贊助商仍然需要謹慎選擇和監測信託顧問。他們必須授權顧問並每年審核諮詢計劃。但是，當他們遵守規則時，這一規定會降低計劃提案國對其參與者收到的投資建議的責任。

法律的其他一些好處

2006年養卹金保護法案，聯合1974年的僱員退休金安全法案，負責今天保護工人養老金和退休儲蓄的許多法律。PPA為養老金和退休計劃創造了一些新的法律，並使2001年的臨時法律永久。

除上述10條規定外，該法案還使雇主更容易自動註冊工作場所退休計劃的員工，提高雇主對僱員界定繳款計劃背心的貢獻的貢獻如何，並為僱員提供多樣化雇主股票的權利他們的退休計劃.3233

對於國會瑣事來說，這項法案的人可能會記得，該法案還包含一些與皮革籃球，橡膠籃球和排球有關的眾所周知的無關規定.34，但這些小怪癖將記者和歷史學家睡著了礦石他們一直閱讀最後一頁（394）。或不。