不要被刺入早期分發懲罰

要阻止投資者輕敲退休基金，內部收入服務（IRS）通常會在提前提款時罰款10％。此刑罰適用於401（k）計劃，403（b）計劃和個人退休賬戶（IRA），任何尚未達到59½12的人

但是，有時意外的經濟困難可能強迫您過早撤回資產。在罕見的情況下-2020年由於大流行（見下文）-10％的早期分配罰款是例外。除了您是否擁有由雇主贊助的合格退休計劃，例如401（k）或403（b）或IRA。

一些例外的例子包括提前提款，用於在60天內轉移到另一個退休賬戶中，醫療費用超過您調整後的總收入（AGI）的10％，賬戶所有者的總額，永久性殘疾，在帳戶所有者之後向受益人發行死亡，以及首次購房者（IRA僅限於10,000美元）。

在正常年份，如果您在基本上平等的定期付款（SEPP）方案下允許提款，則允許提前分配罰款的一個重要例外。如果您仍在為您的雇主工作，則不允許在合格的退休計劃下允許SEPP提款。但是，如果資金來自IRA，您可以隨時啟動SEPP提款.5

何時使用sepp

如果您的財務需求是短期的，請考慮SEPP提款是否適合您。一旦開始SEPP付款，您必須至少需要五年或直到您達到59歲，以稍後為準。如果您未能滿足此要求，則10％的早期刑罰仍然適用，並因此欠稅收年度遞延罰款.5

考慮到Jane的例子，誰是35歲。在開始SEPP提款後，她將需要在未來24年內繼續提款，直到她達到59½。對於簡，五年後，59½歲。

另一個例子是Harry，他在57歲開始他的SEPP計劃。對於哈利，他最早的他可以結束他的SEPP提款時間為62歲。對於哈利，他達到59½之後五年來。

如果您在給定的時間限制內終止或隨後修改SEPP，您將欠本計劃採取的金額的10％罰款，以及對先前稅收的遞延罰款的利息。美國國稅局允許死亡（因受益人提款）或永久停用的納稅人的法則例外.5

如何計算sepp

IRS提供三種計算SEPP提款的方法。因為三個計算結果產生了不同的年度提款金額，所以您可以選擇最適合您的財務需求的金額。這三種方法是固定攤銷方法，軸承化方法和所需的最小分佈（RMD）方法。

固定攤銷方法

在攤銷方法下，該計劃的年度付款將是相同的。它通過使用所選擇的壽命表和所選擇的利率（下面描述）來確定。對於這種方法，納稅人可以選擇使用三個壽命表中的任何一個（下面描述）。然後使用在第一次分發年份計算的年度每年的SEPP提款年份.6

固定的Annuitiuent方法

與攤銷方法類似，年份下的年度金額為每年相同。通過將退休賬戶餘額除以年金因子等於每年1美元1美元的年金的年金因子來確定。年金因子是使用IRS提供的死亡表和所選擇的利率來源的，並且基於單獨的納稅人的單一預期壽命.6

所需的最小分佈（RMD）方法

使用所需的最低分佈（RMD）方法，每年的年度付款是通過將當前賬戶餘額除以納稅人的預期因素來確定。每年必須重新計算年度提款金額，並因此將其餘額進行新的賬戶餘額。在第一年中選擇的預期壽命表必須繼續每次使用。

預計該金額將每年更改。然而，只要這種方法持續遵循這種方法，它仍然被認為是“基本上相等”，並且在SEPP程序中可接受。這種方法考慮了市場波動，影響了賬戶的平衡。6.

sepp計算的示例

讓我們來看看一個展示由每個計算方法產生的年度金額的示例。

假設約翰為45歲。他在退休賬戶中有500,000美元，並希望開始SEPP提款。對於攤銷和年化方法，他將使用3.98％的利率（假設為聯邦中期利率的120％），他的單一預期壽命為38.8歲。結果如下：

• 攤銷方法：每年25,511.57美元


• Annuitient方法：每年25,227.04美元


• 最小分配方法：每年12,886.60美元

約翰的財務需求在未來14年半（59½-45），他將採取SEPP提款將決定他的選擇方法。他還需要考慮他預期在59½歲後退休所需的內容。

約翰確實可以選擇將他的一部分IRA轉移到一個單獨的IRA並根據剩餘的計算SEPP。這通常是為想要留下巢蛋以後的納稅人而完成的。例如，如果200,000美元足以涵蓋約翰的需求，他可以將這筆款項轉移到一個單獨的IRA，並從該IRA賬戶中獲取SEPP提款。

IRS更改和解釋

在2002年之前，一些選擇固定的年化或攤銷方法的納稅人發現其退休賬戶餘額速度比預計耗盡。這是因為他們的投資表現並沒有與他們的含量保持步伐沃爾斯。

在舊規則下，儘管有可能耗盡資金，所以您必須堅持在SEPP計劃開始時選擇的計算方法。當IRS發出允許納稅人進行一次性開關時，這將在2002年發生變化。如果您開始使用固定的年化或攤銷方法，則可以切換到RMD方法，從而降低SEPP提款。一旦進行了這種變化，您必須留在隨後幾年的RMD方法中.7

如果您已經使用固定攤銷或Annuitiuation方法已經在SEPP程序上，但要更改為RMD方法，請諮詢您的金融專業人員。

壽命表

可用於計算SEPP付款的三個壽命表是單一預期表，均勻的壽命表和聯合和最後一個倖存者表.5通常，您選擇的表是由您是否指定受益人的決定退休賬戶。您的金融專業人員應該能夠幫助您選擇合適的桌子。

受益者更改

如果您使用的聯合和最後一個倖存者壽命表來計算您的SEPP，您的受益人將於1月份確定您的年度的SEPP付款，您將使用在退休賬戶上的受益人的預期壽命截至1月1日計算的一年。

次年結束後1月1日在1月1日後進行了任何變更，只要在那年初仍然有效。9因此，如果您在年內更改受益人，請務必通知您的金融專業人士，以便他們可以使用正確的預期預期。

此外，如果您有多個受益人，最古老的受益人的預期壽命用於計算您的SEPP。

圖5興趣率

每月美國國稅局都會發出一項收入裁決，其中提供了某些利率。一個這樣的利率是聯邦中期匯率.10根據收入-2002-62，納稅人應使用高達120％的聯邦中期利率的速度計算固定攤銷下的SEPP金額和Annuitization方法.9中期速率可以從一個立即導致第一個分佈的兩個月中取出中期速率。

此最大允許率是未來賬戶收益的保守人員。因此，它試圖確保納稅人不會比預期耗費賬戶。

無添加或減法允許

啟動退休帳戶上的SEPP程序後，您可能無法從帳戶中發出任何添加或分發。這包括其他退休帳戶的任何不可滾動。除了SEPPS，收益，損失和所需費用之外，賬戶餘額的任何變更，如貿易和行政費用，可能導致修改SEPP計劃，並可能因IRS取消資格。如前所述，任何取消資格都會導致罰款和利益的評估.11

帳戶餘額

用於確定SEPP計劃中使用賬戶餘額的美國國稅局指南提供了大量的靈活性。如果您決定更改現有SEPP的計算方法或啟動新的SEPP程序，請務必與您的稅務專業人員諮詢，就應該在計算中使用的賬戶餘額。與與退休計劃有關的任何問題一樣，您必須肯定會尋求主管稅務專業人員的援助，以確保您在IRS條例的參數範圍內運作。

底線

一如既往，從退休賬戶退出資金應該是一個金融的最後手段。這就是美國國稅局在殘疾和疾病等特定情況下具有例外的原因。如果您不符合其他例外的任何條件，如果您耗竭所有其他途徑，則可以使用SEPP程序。它不應被用作緊急基金策略，如任何含稅ALS顯著影響您未來的財務穩定性。

納稅人經常用SEPP計劃進行昂貴的錯誤，因為沒有關於在某些情況下可以做些什麼的指導。在需要額外指導的情況下，考慮與稅務專業人員合作，他們在SEPP問題上處理IRS的經驗。